必見！日本のJCTの3つの申告方法を完全ガイド！

新規(guī)制施行まであと2カ月、販売業(yè)者は簡易申告と普通申告、そして稅制改正で新たに導入された「20％特例」のどちらが有利なのか悩んでいる。難病宣言については一記事でわかりますが、全文が長すぎるので、保存して転送することをお勧めします?

簡易申告とは、中小企業(yè)の申告負擔を軽減するため、國稅庁が実際の仕入消費稅を控除せず、仕入消費稅として認定された仕入率を乗じて徴収する制度です。仕入消費稅として主稅局より徴収されます（納稅の際、一定割合の稅額を控除できます）。

簡易申告の稅額の計算方法：簡易申告の稅額＝納付稅額－（納付稅額×國稅局が認めた仕入率の80％）＝納付稅額×20％（20％割引に相當）稅）

簡易申告を行う販売者は、納稅時に支払う稅金の20％を支払うだけで済み、販売者の経営に有利であることがわかります。注：越境電子商取引は小売業(yè)であり、調達率80％が承認されたコレクションであるため、販売者は入力書類を提供する必要はありません。

どの販売者が Easy Reporting を使用する資格がありますか?

1. 原則、過去2年間連続の課稅売上高が5,000萬円以下であること

2. 例外1：2023年度設立會社

3. 特例2：2023年度は原則免稅事業(yè)者ですが、納稅番號があるため[10/01～12/31]は消費稅の申告?納稅が必要となります。

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上記3つの場合、簡易申告の課稅期間が始まる前に「消費稅簡易課稅制度選択屆出書」を提出することで簡易申告が利用できます。

知らせ：

①簡易申告を申請すると、稅関で支払った仕入稅や現地購入稅は控除できません。

② 基準期間の売上高が5,000萬円を超える場合、基準期間に対応する課稅期間においては簡易申告が利用できなくなります。

③従來から簡易申告基準を満たしている企業(yè)は、簡易申告事業(yè)者になってから2年以內は申告方法を変更することができず、稅務署への申請により標準申告に戻すことができます。

④基準年の売上はどうやって決めるのですか？販売者は CSV 販売レポートをダウンロードして表示できます

簡易申告は、単一のビジネスモデルを持ち、企業(yè)仕入稅額が少なく、1つの仕入係數に基づいて1種類の事業(yè)を計算するだけでよい販売者に適していますが、仕入稅額が企業(yè)売上高の80%を超える場合は、そうでない場合は、標準宣言を選択します。

適用される販売者: 報告および納稅義務のあるすべての納稅事業(yè)體に適用されます。

稅金の計算: 納付稅額 = 現在の出來高消費稅 (売上高 * 10%) - 現在の仕入消費稅 (領収書に記載されている消費稅を差し引く)

デフォルトでは、日本の國稅局が販売者に対して選択する申告方法は原則申告です。

「20％特例」とは、免稅事業(yè)者や消費者が徴収する仕入請求書などについて、小規(guī)模事業(yè)者がインボイス制度に円滑に移行できるよう國稅局が設けた10年間の経過期間です。

① インボイス制度施行の4年前、つまり2019年10月1日から2023年9月30日までの間、免稅事業(yè)者から商品を購入した場合でも、準拠したJCTインボイスがなければ、全額のJCT控除を受けることができます。

② 制度施行後3年以內、つまり2023年10月1日から2026年9月30日までに、準拠したJCT請求書を持たずに免稅事業(yè)者から商品を購入した場合にも、JCT額の80％が還元されます。購入請求書に控除として記載されます。

③今後 3 年間（2026 年 10 月 1 日から 2029 年 9 月 31 日まで）、免稅事業(yè)者から購入した商品に対する準拠した JCT 請求書が存在しない場合、購入請求書に記載された JCT 額の 50% のみが控除されます。

④2029年10月1日以降、免稅事業(yè)者から購入した商品については、適合する消費稅請求書が存在しない場合、購入消費稅額の控除を受けることができなくなります。

どの販売者が「20% 例外」ポリシーを享受できますか?

①「20％の特例」は、インボイス制度による非課稅資格を放棄し、2023年10月1日に適格請求者として課稅事業(yè)者となることを選択した方が適用されます。したがって、自主的に JCT を申請する販売者であって、年間販売額が 1,000 萬円を超えない販売者のみが適用され、基準を超える販売者はこの優(yōu)遇措置を受けることができません。

②売主自身が免稅事業(yè)者である場合は、JCT登録の際に簡易申告も行っています。この場合でも、売主は「20％特例」を適用しますので、簡易申告申請書を提出した場合でも、納稅申告の際に20％特例を選択することができ、簡易申告を撤回する必要はありません。申告申請書。

越境ECの場合、簡易申告の場合は80％の係數（納稅額＝稅込売上高×20％）が控除され、20％の特例は売上の20％となり、実質的に申告に違いはありません。ただし、要素控除が 80% に満たない業(yè)種の場合、支払う稅金に差が生じます。つまり、20％特例の耐用年數の問題により、日本市場で長年事業(yè)を展開している販売者は、特に申告方法変更による影響を考慮して検討する必要があると言えます。ご質問がございましたら、Qili 稅務マネージャーにご相談ください。

1. 稅額計算事例

例：X社A社の課稅所得は1,000萬円、産出消費稅は100萬円、當年度に実際に発生した仕入消費稅は70萬円

簡易課稅制度における消費稅額は、(1000×10%)－100×80%＝20萬円となります。

標準課稅における消費稅額は、100－70＝30萬円となります。

2. 簡易申告から標準申告へ

簡易申告の適用をやめて、仕入稅額を実際の金額から控除する場合（標準申告）には、簡易課稅制度が終了する課稅期間の初日から仕入稅額に係る帳簿や請求書を保管しなければなりません。申し込み。

簡易申告を受け入れる企業(yè)は、事業(yè)を停止しない限り、2年間は簡易申告を継続して使用しなければ、課稅期間の少なくとも1日前までに標準申告への切り替えを申請することができます。

以上、日本のクロスボーダー課稅に関する知識の共有でしたが、さらに越境EC情報についてはQili Logisticsにも注目してください！

注意: 日本の JCT 登録資料を提出していない販売者は、以下の QR コードをスキャンして相談できます。